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采购管理–采购入库

采购入库单（库存中）

借：原材料库存商品（存货科目）
贷：材料采购（采购科目）采购暂估单到回冲：
暂估入库时—
借：原材料库存商品（存货科目）
贷：材料采购（采购科目）
收到采购发票时—
借：材料采购
贷：原材料库存商品（存货科目）
发票审核自动生成红蓝回冲单—
红字回冲单：

借：原材料库存商品（红字）
贷：材料采购（红字）
蓝字回冲单：
借：原材料库存商品
贷：材料采购

采购暂估单到补差：
暂估入库时—
借：原材料库存商品（存货科目）
贷：材料采购（采购科目）
收到采购发票时—
借：材料采购
贷：原材料库存商品（存货科目）
有成本差额时自动生成入库调整单—
入库调整单：
借：原材料库存商品
贷：材料采购（注：调整金额为实际金额与暂估金额的差额，如实际金额与暂估金额一致则不生成调整单）

注意：
1、软件会自动识别要制单的入库单有没有对应的发票，如果没有，则自动判断为暂估业务
2、如果处理采购暂估业务时需要用到应付账款-暂估应付款科目，则将暂估业务中的材料采购科目都换成应付账款-暂估应付款科目即可。取得采购发票进货单/采购发票借：材料采购 （采购科目）
应交税费-进项税额 （进项税科目）
贷：应付账款  （应付科目）
现结：
借：材料采购
应交税费-进项税额
贷：现金/银行存款  （现金科目/银行科目）发票/进货单与入库单合并制单：
借：原材料库存商品（存货科目）
应交税费-进项税额   （进项税科目）
贷：应付账款 （应付科目）使用预付，生成预付冲应付，根据“预付冲应付”单生成凭证
借：应付账款
贷：预付账款取得采购运费发票费用单（费用类型：采购费用）借：材料采购 （采购费用科目）
应交税费-进项税额  （进项税科目）
贷：应付账款   （其他应付科目）费用单可以费用分摊到采购入库单中增加采购成本　付款核销付款单普通付款：
借：应付账款 （应付科目）
贷：现金/银行存款  （现金科目/银行科目）
财务费用（有折让时）（现金折扣科目）单独填写付款单保存时自动形成预付款：
借：预付账款（预付科目）
贷：现金银行存款（现金科目/银行科目）     （后续预付冲应付再制单）

直接付款：
借：应付账款（应付科目）
贷：现金/银行存款    （后续手工核销不制单）　其他应付业务费用单/其他应付单费用单：
借：XX费用（费用科目）
应交税费-进项税额（进项税科目）
贷：其他应付款（其他应付科目）如企业经营性租赁方式租入厂房，计提时应：
借：制造费用  贷：其他应付款
计提工资：
借：管理费用  贷：应付职工薪酬-工资

其他应付单：
借：XX费用（其他应付对方科目）
贷：其他应付款（其他应付科目）　采购退货红字采购入库单借：原材料库存商品 [红字]（存货科目）
贷：材料采购 [红字]  （采购科目）　　红字进货单/采购发票借：材料采购  [红字]  （采购科目）
应交税费-进项税（进项税额）[红字]    （进项税科目）
贷：应付账款   [红字]  （应付科目）　　往来其他往来收入单现金收入：
借：库存现金/银行存款（现金科目/银行科目）
贷：营业外收入（收入科目）
应交税费-销项税（销项税科目）收到一笔钱，与往来无关，比如卖废品纸箱收到的钱，用现金收入单
（往来收入见销售模块）　费用单现金费用：
借：XX费用（费用科目/采购费用科目）
应交税费-进项税额  （进项税科目）
贷：现金/银行存款  （现金科目/银行科目）支付一笔钱，不涉及往来，比如给某个个人的修理费
（往来费用见采购模块）　其他应收单借出、付押金
借：其他应收款（其他应收科目）
贷：现金/银行存款  （现金科目/银行科目）借出款项、或者付押金，这类后续需要收回款项的填制其他应收单，常用于“员工预借差旅费”
单据类型选择借出/付押金
（业务类型为“其他应收”的，见销售模块）　其他应付单借入、收押金
借：现金/银行存款  （现金科目/银行科目）
贷：其他应付款（其他应付科目）（业务类型为“其他应付”的，见销售模块）　往来冲销业务预收冲应收借：预收账款（预收科目）
贷：应收账款（应收科目）企业销售货物时可能会先收一部分销售订金，或者先预收一笔预收款，剩下的款项等货发出客户收到后收回，这就形成了预收冲应收业务。
预收结算客户、应收结算客户不同时：
预收A客户100元，应收B客户100元，由于A又欠B的钱100元，A公司用这笔预收款给B公司还债。　预付冲应付借：应付账款（应付科目）
贷：预付账款（预付科目）企业采购货物时可能会先付一部分采购订金，或者先预付一笔预付款，剩下的款项等货到时再付，这就形成了预付冲应付的业务。　应收冲应收应收冲应收
借：应收账款–B    （应收科目/其他应收科目）
借：应收账款（红字）–A  （应收科目/其他应收科目）

预收冲预收
贷：预收账款—A（转入部门）
贷：应收账款（红字）—B（转出部门）应收A100元，由于B欠A钱，所以让我们直接向B要钱，那么就需要将对A的应收转移到对B的应收，这就是应收冲应收，制单如左边；
同一客户，比如A的一笔蓝字应收和红字应收，红蓝对冲，不生成凭证。
预收冲预收
原来预收A的钱，要转变为预收B的；或者原来的预收单没有录入部门，现在要将预收款挂在某个部门下　应付冲应付贷：应付账款（红字）–A  （应付科目/其他应付科目）
贷：应付账款–B  （应付科目/其他应付科目）

预付冲预付
借：预付账款（红字）–B
借：预付账款–A应付A100元，由于A欠B钱，所以让我们直接付款给B，那么就需要将对A的应付转移到B，这就是应付冲应付，制单如左边；
同一供应商，红蓝对冲，不生成凭证。
预收冲预收
原来预收A的钱，要转变为预收B的；或者原来的预收单没有录入部门，现在要将预收款挂在某个部门下　应收冲应付借：应付账款  （应付科目）
贷：应收账款 （应收科目）应收客户A100元，应付供应商B100元，B又欠A钱，所以B告知我们直接将欠款付给A，而A又欠我们钱，所以我们就做应收冲应付。　销售管理销售出库销售出库单/零售出库单（库存中）借：主营业务成本（存货对方科目）
贷：库存商品（存货科目）　　开具销售发票销货单/销售发票/
零售结算单借：应收账款 （应收科目）
贷：主营业务收入 （销售科目）
应交税金-销项税额（销项税科目）应收1170，其中税170，现结100，抹零70：
借：库存现金/银行存款 100 （现金科目/银行科目）
应收账款 1000 （应收科目）
财务费用 70  （现金折扣科目）
贷：主营业务收入 （销售科目）
应交税金-销项税额（销项税科目）　收款核销收款单普通收款：
借：库存现金/银行存款 （现金科目/银行科目）
贷：应收账款其他应收款 （应收科目）  单独填写付款单保存时自动形成预收款：
借：现金银行存款（现金科目/银行科目）
贷：预收账款  （预收科目）   （后续预收冲应收再制单）

直接收款：
借：现金银行存款（现金科目/银行科目）
贷：应收账款（应收科目）  （后续手工核销不制单）　其他应收业务收入单/其他应收单借：其他应收款 （其他应收科目）
贷：营业外收入（收入科目）
应交税费-销项税（销项税科目）如管理部门领用备用金，业务员预借差旅费，销售商品时帮客户代垫的运费等　销售退货红字销售出库单借：主营业务成本（红字） （存货对方科目）
贷：库存商品（红字） （存货科目）　　红字销货单/销售发票借：应收账款（红字）  （应收科目）
贷：主营业务收入（红字）   （销售科目）
应交税金-销项税额（红字） （销项税科目）　　库存核算材料出库材料出库单借：生产成本-直接材料 （存货对方科目）
贷：原材料 （存货科目）　　产成品入库产成品入库单借：库存商品 （存货科目）
贷：生产成本-直接材料  （存货对方科目）
生产成本-直接人工  （存货对方科目）
生产成本-制造          （存货对方科目）　　除购买存货和产成品入库之外的其他存货入库业务（如盘盈，变通业务等）其它入库单借：原材料/库存商品  （存货科目）
贷：实际业务中的存货对方科目   （存货对方科目）盘盈入库时—
借：原材料/库存商品    贷：待处理财产损溢
调拨入库时—
借：原材料/库存商品   贷：原材料/库存商品
形态转换入库时—
借：原材料/库存商品   贷：原材料/库存商品
其他变通业务入库时—
借：原材料/库存商品   贷：实际变通业务的存货对方科目（根据实际情况来分析）　除销售商品和材料出库之外的其他存货入库业务（如盘亏，变通业务等）其它出库单借：实际业务中的存货对方科目（存货对方科目）
贷：原材料/库存商品 （存货科目）盘亏出库时—
借：待处理财产损溢  贷：原材料/库存商品
调拨出库时—
借：原材料/库存商品   贷：原材料/库存商品
形态转换出库时—
借：原材料/库存商品   贷：原材料/库存商品
其他变通业务出库时—
借：实际变通业务的存货对方科目（根据实际情况来分析）贷：原材料/库存商品   　库存业务盘点单盘盈：
借：原材料（存货科目）
贷：待处理财产损溢（差异科目）
盘亏：
借：待处理财产损溢（差异科目）
贷：原材料（存货科目）科目设置时，在差异科目中设置之后，盘点单存在盘亏与盘盈时，全部都只带出第一条记录的科目 　调拨单借：原材料/库存商品 （存货科目）
贷：原材料/库存商品 （存货科目）
待处理财产损益（差异科目） 待处理财产损益：调拨后成本减少，在借方
调拨后成本增加，在贷方　组装拆卸单借：原材料（存货科目）
贷：原材料（存货科目）
银行存款（存货对方科目） 费用金额组装单上父件金额等于子件金额之和，当时做单据的时候差异金额为零，一段时间后组装单上有差异金额，这是因为当时子件成本是暂估成本，真正确定成本后，组装单上的子件成本会随之发生变化，而此时父件成本是不会改变的，变动的金额会在表头的差异金额中体现。具体体现为：父件+差异=子件　形态转换单借：原材料（存货科目）1100
XXX（差异科目）=转换前材料金额+费用金额-转换后材料金额  500
贷：原材料（存货科目）1500
银行存款（存货对方科目）  费用金额  1001500元的存货由于损坏等原因，花费100元维修费后贬值为1100元的存货　调整存货结存成本入库调整单借：原材料（存货科目）
贷：XXX（存货对方科目）　　调整存货结存成本出库调整单借：XXX（存货对方科目）
贷：原材料（存货科目）　　固定资产购买固定资产新增卡片借：固定资产（资产科目）
贷：应付账款（应付科目）/现金/银行存款营改增后，原增值税一般纳税人购进服务、无形资产或者不动产，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
借：固定资产（资产科目）
应交税费-增值税（进项税额）
贷：应付账款（应付科目）/现金/银行存款　计提资产折旧计提折旧借：管理费用/制造费用（折旧/摊销对方科目）
贷：累计折旧 （累计折旧/摊销科目）　　出售、报废固定资产资产减少借:固定资产清理   （资产对方科目）
累计折旧（已计提的累计折旧）   （累计折旧/摊销科目）
贷: 固定资产(原值)    （资产科目）1、清理过程中发生的费用以及应交的税金：
借:固定资产清理
贷:应交税金-应交营业税
贷:银行存款或现金
2、清理收回收入：
借:银行存款
贷:固定资产清理
3、固定资产清理后的净损失：
借:营业外支出-处置固定资产净损失
贷:固定资产清理
4、固定资产清理后的净收入：
借:固定资产清理
贷:营业外收入-处置固定资产净收益假设现在有一个固定资产，原值10000，已计提折旧5600，当月做报废处理，产生报废收入3000元，净损失了1400元。原值调整（增加）变动单：原值增加借：固定资产
贷：应付账款（应付科目）/现金/银行存款　　原值调整（减少）变动单：原值减少借：应付账款（应付科目）/现金/银行存款
贷：固定资产　　累计折旧调整（增加）变动单：累计折旧调整借：管理费用/制造费用
贷： 累计折旧　　累计折旧调整（减少）变动单：累计折旧调整借方：累计折旧
贷方：管理费用/制造费用